|
|
| عنوان
(عنوانها): |
طراحي مدل كيفيت سود در بورس اوراق بهادار تهران: با تاكيد بر نقش اقلام تعهدي
|
| نویسنده
(نویسنده ها): |
مرادي، محمد |
| همکاران: |
ثقفي، علي (مشاور علمی)
مهراني، ساسان (راهنمای پایان نامه)
مهراني، ساسان (راهنمای پایان نامه) |
| گرایش: |
دانشگاه تهران . دانشكده علوم اداري مديريت بازرگاني . حسابداري . حسابداري |
| مقطع
تحصیلی: |
دکتری تخصصی |
| تاریخ
دفاع: |
1391/07/24 |
| برساخت: |
ح,136 ص.:
نمودار ، پیوست ، جدول |
| زبان
اثر: |
فارسی |
| نوع پایان
نامه: |
کاربردی |
| شماره
ثبت: |
55102 |
| شماره
بازیابی: |
|
| محلهای
نگه داری: |
- كتابخانه مركزي -تالار اطلاع رساني (ثبت: 55102) |
| چکیده
(فارسی): |
كيفيت سود مفهومي چند بعدي بوده و براي اندازه گيري آن سنجه هاي متعددي ارائه شده است. هدف اصلي تحقيق اندازه-گيري اقلام تعهدي غير نرمال از طريق مدل¬سازي اقلام تعهدي در بورس اوراق بهادار تهران است. براي اين منظور از تركيب روش¬هاي كيفي و كمي بهره گرفته شده است. بدين ترتيب در بدو امر با استفاده از بررسي ادبيات موضوع و مصاحبه با خبرگان، مطابق يك رويكرد "نوع¬شناسي"، انواع راه¬كارهاي ممكن براي مدل¬سازي اقلام تعهدي شناسايي شده¬اند. روش مورد استفاده در اين ارتباط "تحليل تِم" مي¬باشد. پس از آن در مرحله بعد به منظور آزمون كارايي راه¬كارهاي بديل، خطاي نوع اول و خطاي نوع دوم با استفاده از شبيه سازي (تكنيك بوت استرپ) محاسبه شده است. بر اساس يافته¬هاي تحقيق اندازه¬گيري مجموع اقلام تعهدي مطابق رويكرد جريان¬هاي نقدي (تعديل شده طبق استانداردهاي FASB) نسبت به ساير رويكردهاي موجود كاراتر است. همچنين از بين مولفه¬هاي توضيح دهنده اقلام تعهدي، "تغيير درآمد به كسر درآمد نسيه غيرمنتظره"، "جريان¬هاي نقد عملياتي" و "اقلام تعهدي با وقفه" به كارايي مدل كمك مي¬كنند. درضمن، لحاظ جزء ثابت در مدل و هم-مقياس¬سازي با استفاده ميانگين ارزش بازار شركت نسبت به ساير رويكردهاي بديل، نتايج بهتري به جاي مي¬گذارند. اگرچه تقريباً كليه مدل¬ها (شامل مدل حاصل تحقيق) از حيث خطاي نوع اول كارايي مناسبي دارند، اما در مورد خطاي نوع دوم اين تنها مدل تحقيق است كه داراي كارايي مناسبي مي¬باشد. بدين ترتيب مدل پيشنهادي تحقيق، در ارتباط با شناسايي شركت¬هايي كه دستكاري سود داشته اند، قدرت مناسبي دارد؛ اين در حالي¬است كه مدل¬هاي رقيب از اين بابت شرايط مناسبي ندارند.
واژه¬هاي كليدي: مدل¬سازي، كيفيت سود، اقلام تعهدي، كارايي مدل |
| چکیده
(انگلیسی): |
Earnings quality is a multidimensional construct. Various proxies have been used as indications of "earnings quality". This study presents an accruals model in Tehran Stock Exchange (TSE). A combination of qualitative and quantitative methods is used (mixed method). At first, possible alternatives for modeling of accruals are recognized. It is done by examining the literature and interviewing, with a "typology approach". Used method is "thematic analyses". Then, for examining the efficiency of alternatives, type I error and type II error are computed by simulation (Bootstrap technique). Findings show that measuring of total accruals by cash flow approach (modified based on FASB standards) is more efficient among other approaches. "Revenue changes less unexpected credit revenues ", "operating cash flow" and "lagged accruals" improve model efficiency. Moreover, including of intercept and scaling by market value mean have better results than others. Although, type I error indicates all models (including study model) have appropriate efficiency, however type II error indicates study model is most efficient model. Therefore, study model has appropriate power in recognizing firms with managed earnings.
Key words: Modeling, Earnings Quality, Accruals, Model Efficiency |
| ذخیره: |
فایل 15 صفحه اول،
فایل تمام صفحه ها |
|
|
|
|
|
|
|
|
|